Chính sách thuế ở Malta thấp hơn so với hầu hết các nước EU khác. Đồng thời, cư dân thuế của đất nước có thể tối ưu hóa các khoản thanh toán thuế bằng cách nộp đơn xin hoàn thuế. Malta cũng không đánh thuế nhiều loại thu nhập như thừa kế, quà tặng, tài sản, vốn….nên trở nên hấp dẫn trong mắt nhiều doanh nhân nước ngoài.
Lợi ích và đặc điểm của thuế ở Malta
Một công dân Malta đóng thuế tới 35% trên thu nhập và được khấu trừ thuế. Số tiền khấu trừ phụ thuộc vào tình trạng hôn nhân của người cư trú. Ví dụ, một người đàn ông đã kết hôn mà không có con với thu nhập hàng năm hơn € 60.000 sẽ đủ điều kiện để được khấu trừ € 9.905. Malta không có thuế đối với quà tặng, thừa kế và trong một số trường hợp, không có thuế đối với tài sản. Một lợi thế đáng kể khác của hệ thống thuế Malta là bạn có thể trở thành cư dân thuế ngay cả khi bạn ở trong nước ít hơn 183 ngày. Để làm điều này, bạn cần phải có được trạng thái cư trú Malta.
Malta là một trong 6 quốc gia EU có thuế VAT dưới 20%. Để so sánh, thuế suất VAT cơ bản trung bình ở các nước EU là 23,1%, ở Nga là 20%.
Các nước EU có thuế VAT thấp nhất (Nguồn: Eurostat, 2020)
Quốc gia | Thuế VAT cơ bản |
| Thụy Sĩ | 7.7% |
| Luxembua | 17% |
| Malta | 18% |
| Đức | 19% |
| Síp | 19% |
| Romania | 19% |
Thuế đối với các pháp nhân ở Malta
Loại thuế | Thuế suất cơ bản |
| VAT | 18% |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | 35% |
| Thuế cổ tức | 0% |
| Thuế đối với thu nhập lợi tức | 0% |
| Thuế đối với tiền bản quyền | 0% |
| Thuế đối với vốn được ủy quyền | kHÔNG CÓ |
Malta có chính sách thuế thuận lợi cho kinh doanh, vì một phần lớn thuế có thể được hoàn lại. Ví dụ:
- Hoàn thuế 6/7 số thuế đã nộp và chỉ tính thuế suất sau khi hoàn
- Hoàn thuế 5/7 nếu công ty nhận được thu nhập thụ động và tiền bản quyền
- Hoàn thuế 2/3 nếu công ty là đối tượng của hiệp ước đánh thuế hai lần
- Hoàn thuế 100% nếu công ty Malta là công ty mẹ và sở hữu lợi ích trong công ty nước ngoài. Một công ty như vậy thuộc về danh mục Tổ chức tham gia.
Để đảm bảo rằng các khoản thuế có thể được hoàn lại, chúng được phân bổ cho năm tài khoản. Việc hoàn thuế chỉ được thực hiện từ tài khoản thứ nhất và thứ hai:
- Tài khoản thuế cuối cùng
- Tài khoản bị đánh thuế Malta
- Tài khoản thu nhập nước ngoài
- Tài khoản bất động sản
- Tài khoản không bị đánh thuế
Thủ tục trả lại tương tự trong tất cả các trường hợp. Đầu tiên, công ty đóng thuế, sau đó viết đơn xin hoàn thuế. Cơ quan thuế xem xét hồ sơ trong vòng 14 ngày. Khi đơn đăng ký được chấp thuận, khoản hoàn trả được thực hiện bằng chính loại tiền tệ mà thuế đã được thanh toán.
Các loại thuế chính ở Malta đối với cá nhân
Trong thu nhập của một cá nhân bị đánh thuế, những điều sau đây được tính đến:
- Tiền công
- Tiền lương và các khoản thu nhập khác nhận được từ hoạt động lao động
- Lợi nhuận hoặc thu nhập từ hoạt động kinh doanh
- Cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và các khoản thu nhập đầu tư khác, bao gồm cả thu nhập cho thuê
- Lương hưu và các khoản thu thường xuyên (niên kim)
Thù lao mà các thành viên hội đồng quản trị nhận được bằng với thu nhập thông thường từ việc làm. Thù lao mà một công dân Malta nhận được phải chịu thuế.
Thuế suất thuế thu nhập phụ thuộc vào tổng thu nhập và tình trạng hôn nhân của người nộp thuế. Có ba loại cư dân: chưa kết hôn, đã kết hôn và có cha mẹ.
Thuế thu nhập ở Malta đối với người đã kết hôn
| Thu nhập | Thuế suất | Khấu trừ |
| Từ € 0 đến € 10,500 | 0% | 0 |
| Từ € 10.501 đến € 15.800 | 15% | € 1,575 |
| Từ € 15,801 đến € 21,200 | 25% | € 3,155 |
| Từ € 21,201 đến € 60.000 | 25% | € 3.050 |
| Từ € 60.001 trở lên | 35% | € 9.050 |
Không có thuế tài sản ở Malta. Tuy nhiên, nếu bạn quyết định bán tài sản, bạn sẽ phải trả thuế 8% trên giá trị giao dịch. Trong một số trường hợp, thuế này có thể giảm xuống còn 5%.
Để trở thành cư dân thuế ở Malta, bạn phải ở trong nước hơn 183 ngày một năm và nhận thu nhập trên lãnh thổ quốc gia. Nếu một người sống và kiếm thu nhập ở một quốc gia khác nhưng có hộ chiếu Malta, thì người đó không được coi là cư dân và không phải trả thuế Malta.
Ngoài ra, tình trạng cư trú có thể nhận được ở Malta. Đây là một người dành ít hơn 183 ngày mỗi năm ở Malta, nhưng coi đất nước này là nơi cư trú chính của mình và có thể có ý định quay trở lại để dành phần còn lại của cuộc đời mình ở đó. Có ba điều kiện phải được đáp ứng để có được tư cách cư trú tại Malta:
- Trên 18 tuổi
- Cắt đứt mọi quan hệ với nước khác, tức là không sinh sống thường xuyên, lâu dài ở nước khác
- Cung cấp bằng chứng thuyết phục rằng có ý định sống ở Malta lâu dài hoặc vô thời hạn trong tương lai
Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Malta có hiệp định tránh đánh thuế hai lần với 81 quốc gia và vùng lãnh thổ khác nhau. Các điều kiện của các hiệp định có thể khác nhau giữa các quốc gia. Nhưng thông thường các điều khoản của họ ảnh hưởng đến các nhà đầu tư:
- Là cư dân thuế của Malta và không phải cư dân ở quốc gia khác nhưng nhận cổ tức hoặc tiền lãi từ các công ty của quốc gia đó
- Vẫn là cư dân thuế của một quốc gia khác theo quy tắc 183 ngày và có các công ty tài chính do người Malta nắm giữ trong cơ cấu của họ
- Khi phát sinh nghĩa vụ thuế
Để trở thành cư dân thuế của đất nước, bạn cần phải ở Malta hơn 183 ngày/năm hoặc có được tình trạng cư trú. Nếu một nhà đầu tư có kế hoạch chuyển đến Malta, mở tài khoản tại các ngân hàng địa phương và nhận thu nhập trong các tài khoản này, anh ta sẽ trở thành đối tượng cư trú chịu thuế của đất nước. Việc chỉ mở tài khoản ngân hàng tại một ngân hàng địa phương Malta chưa đủ điều kiện để đánh thuế.
Nếu một nhà đầu tư mua tài sản ở Malta, chẳng hạn như đầu tư vào bất động sản cho thuê tại địa phương hoặc bắt đầu kinh doanh, anh ta cũng sẽ phải nộp thuế cho ngân sách địa phương.
Nếu nhà đầu tư chuyển trụ sở chính của doanh nghiệp sang Malta, thì người đó cũng sẽ phải nộp thuế tại Malta.
Nguồn: immigrantinvest.com
- Số đại diện cấp phép từ Sở Di Trú Malta: AKM-DEST 21
